（二）支出结构分析 

　　2018年度，我区预算单位支出73157万元。 

　　1、按功能科目分类 

　　一般共服务支出7053万元,占全部支出的9.65%;公共安全支出705万元,占全部支出的0.97%;教育支出24545万元，占全部支出的33.55%；科学技术支出1296万元，占全部支出的1.78%；文化体育与传媒支出658万元，占全部支出的0.89%；社会保障和就业支出5743万元，占全部支出的7.85%；医疗卫生与计划生育支出6485万元，占全部支出的8.87%；节能环保支出2974万元，占全部支出的4.06%；城乡社区支出16095万元，占全部支出的22%；农林水支出908万元，占全部支出的1.25%；交通运输支出713万元，占全部支出的0.97%；资源勘探信息等支出342万元，占全部支出的0.46%；商业服务业等支出308万元，占全部支出的0.42%；国土资源气象等事务支出832万元，占全部支出的1.13%；住房保障支出3216万元，占全部支出的4.39%；其他支出1284万元，占全部支出的1.76%。 

　　见如下表格、饼状图所示： 

　　2018年度支出按功能科目分类情况表 

　　2018年度，我区财政拨款支出主要分布于教育支出24545万元、医疗卫生与计划生育支出6485万元、一般公共服务支出7053万元、社会保障和就业支出5743万元、城乡社区支出16095万元,共计59921万元，占总支出的81.91%。 

　　2018年度，我区财政科学确定支出顺序，按照“确保机关事业单位干部职工工资发放；确保机关正常运转支出基本需要；确保涉及民生及社会保障的需要；确保法定支出需要”的原则，在财力紧张的情况下，控制和压缩一般性开支，降低政府的运行成本，使财政资金向符合科学发展要求的领域倾斜，优先安排了民生支出和法律法规及重点支出所需。 

　　2018年度我区教育支出24545万元，占全部支出的29.61%，是全部支出中所占比重最大的一部分。城区区委、区政府始终把教育放在优先发展的战略地位，严格按照《阳泉市城区义务教育经费保障机制改革实施方案》，扎实推进城区义务教育经费投入改革，稳步提升保障水平，优先保证教育投入，做到“保法定、保标准、保发展”。 中小学校舍安全工程及后续工程、滨河幼儿园建设竣工投入使用，中小学办学条件得到明显改善；教师队伍建设不断加强，教师队伍素质得到有力提升；继续深化教育教学改革，教育教学质量全面提高。教育各项事业有了长足的发展。城区教育系统包括区属中小学21所、幼儿园5所及教育局机关。2018年区财政加大了对教育的投入，对全区教育的发展起到了支持和保障作用，在教育经费的使用上，坚持科学发展观，在保证常规工作的前提下，紧紧围绕区教育重点目标工作，促进教育全面、协调、可持续发展，产生了巨大的社会效益。城区认真落实《教育法》、《教师法》，实施《义务教育经费保障机制》，城区财政加大了教育投入，区教育局加强经费管理，合理分配资金，坚持月报、年报制度，深入学校对教育经费进行跟踪监督、审计检查，最大限度的发挥教育经费效益。 

　　2018年度，在财政政策制定和资金安排上，我区继续加大向民生倾斜的力度。医疗卫生与计划生育支出、社会保障和就业支出、城乡社区支出，共计28323万元，这反映出区委、区政府关注民生、重视民生、保障民生、改善民生的执政理念，在财政支出上，更加注重社会保障制度建设，更加注重就业困难人员就业问题，更加注重支持医疗卫生与计划生育事业发展，更加注重完善公共文化服务体系，由此积极支持了社会事业的进步和发展，构建和完善了社会保障网络。城区区委、区政府认真贯彻执行国家社会保障法律、法规及相关政策， 

　　以构建和谐社会为目标，以服务全区经济发展，维护改革发展稳定大局为己任，坚持创新发展和和谐发展并举，扎实工作，开拓进取，社会保障事业取得了全面、健康、快速地发展，为我区经济、社会稳定和谐发展奠定了扎实基础。在工作中，积极落实低保实际工作，加大保障力度，规范动态管理；大病医疗救助工作扎实推进，救助力度进一步增强；努力扩大就业，确保就业局势稳定；强化扩面征缴，社会保险范围进一步扩大。 

　　2018年度，我区继续强化节俭意识，减少行政开支预算，压会、压车、压接待费用、压办公费开支，一般公共服务支出为7053万元，在厉行节约、紧缩行政开支的前提上，合理、有力地确保了行政事业单位的正常运转。 

　　目前，我国进入改革发展的关键时期，面对利益调整、矛盾凸显，不可回避。保增长，离不开一个稳定的发展环境；保民生，同样离不开一个稳定的生活环境，维护稳定是民心所向，2018年度，我区继续加大公共安全支出，达到705万元，从财政上，最大限度地增加和谐因素，最大限度地减少不和谐因素，努力保持社会大局稳定。 

　　从以上分析可以看出，我区在财力紧张的情况下，做到了当保力保，应保尽保，促进了经济健康发展和社会和谐稳定。 

　　2、按支出性质和经济科目分类 

　　2018年度，我区预算单位支出73157万元，基本支出和项目支出合计73157元，其中：工资福利支出33646元，占全部支出的45.99%；商品和服务支出19227万元，占全部支出的26.28%；对个人和家庭的补助4334万元，占全部支出的5.92%；对企事业单位的补贴359万元，占全部支出的0.49%；资本性支出15591万元，占全部支出的21.32%。 

　　见如下表格、饼状图所示： 

　　2018年度支出性质和经济科目分类情况表 

	合 计	工资福利  支   出	商品和服务  支    出	对个人和家庭  的  补  助	对企事业单位  的  补  贴	资本性  支 出	债务付息支出
数额  万元	73157	33646	19227	4334	359	15591
比重%	100	45.99	26.28	5.92	0.49	21.32

　　2018年度，我区预算单位年末结转和结余10680万元，其中，基本支出结转和结余505万元，项目支出结转和结余10175万元。 

　　从我区的收支余结构看，行政事业单位收入主要来源于财政拨款，支出主要向教育、医疗卫生与计划生育、城乡社区、社会保障和就业、公共安全等方面倾斜，其所占支出比例也越来越大，这也符合我区的发展方向。 

　　（四）“三公”经费、会议费支出分析 

　　 2018年度，我区“三公”经费支出合计78万元，比上年减少61万元，比上年降低56.12%。其中公务用车运行维护费75万元，比上年减少61万元，比上年降低54.74%，公务接待费3万元，和上年持平。 

　　三、收入支出与上年度对比分析 

　　（一）与上年度各项收入对比分析 

　　2018年度，我区总收入比上年度增收14806万元，比上年增加21.06%，其中：公共预算财政拨款收入比上年度增加14284万元，比上年增加22.20%；政府性基金收入比上年度增收143万元，比上年增长3.98%。；事业收入比上年度增收157万元，比上年增长6.83%；其他收入比上年度增收222万元。 

　　与上年度对比情况如下图所示：

　　（二）与上年度各项支出对比分析 

　　2018年度，我区预算单位支出比上年度增加2612万元，比上年度增加3.70%。 

　　1、按功能科目分类 

　　一般公共服务支出比上年度增支269万元，比上年度增长3.96%；教育支出比上年度减支2159万元，比上年度降低5.69%；文化体育与传媒支出比上年度增支84万元，比上年度增长14.63%；社会保障和就业支出比上年度减支3193万元，比上年度降低36.07%；医疗卫生与计划生育支出比上年度减支3148万元，比上年度降低32.68%；节能环保支出比上年度增支2119万元；城乡社区支出比上年度增支10187万元；农林水支出比上年增支531万元；住房保障支出比上年度减支1327万元。

　　2、按支出性质和经济科目分类 

　　工资福利支出比上年度增支25610万元，比上年度增长20%；商品和服务支出比上年度减支14万元；对个人和家庭的补助比上年度减支16512万元，退休人员全部移交社会保险所开资；对企事业单位的补贴比上年度增支87万元，比上年度增长31.98%。增长情况如下图所示：

　　四、资产负债情况分析 

　　2018年末，全区行政事业单位资产总额为82824万元，比上年857400万元减少2876万元，降低3.36%，其中，行政单位22228万元，占资产总额的26.84%；事业单位60596万元，占资产总额的73.16 %。 

　　从资产结构看，全区行政事业单位固定资产54615万元，占全区总资产的65.94%，其中，行政单位固定资产5542万元，事业单位固定资产49073万元。固定资产中，房屋37865万元，汽车2932万元。年末银行存款4472万元，其中，行政单位2397万元，事业单位2075万元。 

　　全区负债11949万元，其中行政单位负债6419万元，事业单位负债5530万元。 

　　从以上资产情况分析，2018年我区行政事业单位的固定资产减少，各单位进行账务核销，公车减少，2018进行公车拍卖。 

　　五、机构和人员情况分析 

　　（一）机构情况 

　　1、按预算管理级次划分 

　　2018年度，纳入城区部门决算汇编范围的独立核算单位共104家。单户录入104户，其中含104家单位。比上年增加3家，分别是山西省阳泉市城区治理非法超限超载车辆工作领导组办公室， 阳泉市城区投资促进局，阳泉市城区农业委员会；减少一家调管单位：阳泉市规划办公室。 

　　（一）单位分类情况说明： 

　　行政单位比上年增加三户： 

　　山西省阳泉市城区治理非法超限超载车辆工作领导组办公室 

　　阳泉市城区投资促进局 

　　阳泉市城区农业委员会 

　　（二）单位预算级次说明： 

　　一级预算单位75家，比去年增加3家。 

　　2、按单位基本性质划分 

　　行政单位54个，占预算单位总数的51.92%；事业单位50个，占预算单位总数的48.08%。 

　　3、按单位执行会计制度划分 

　　执行行政单位会计制度的单位54个，比上年增加3个；执行事业单位会计制度的单位50个，与上年一致。 

　　（二）人员情况 

　　全区行政事业单位年末人数2809人，比上年减少2025人。原因是退休人员移交社保所开资，法院、检察院人员上划省级。其中：在职人员2728人，占年末人数的99.39%，比上年减少140人；离休人员17人，和上年人数一致，全区经费自理单位年末开支人数64人。。             

　　全区公共预算财政拨款及公共预算财政补助开支年末人数2745人，比上年减少2009人。其中：在职人员2728人，比上年减少139人；离休人员17人。 

　　六、部门决算工作中存在的问题和建议 

　　部门决算工作是一项涉及范围广、组织难度大、时间要求紧、质量要求高的工作。上级要求县（区）在短时间内完成当地的部门决算报表以及各项说明等，并保证数字“真实、准确、完整、及时”，为了更好地完成如此艰巨的一项系统性工作，做好部门决算工作，现提出以下建议： 

　　1、领导要高度重视，安排业务精炼的专人从事决算工作。目前的部门决算是由部门组织汇编，人员又相对较少，特别是我区财政，一个人从事多套决算报表的编制、审核、分析、上报工作，又不能耽误日常工作，其难度可想而知。所以，领导要高度重视，运用各种方式，协调多种关系，全力协助搞好部门决算的编报工作，要把决算工作当作全局的工作，而不是一个股室的工作。 

　　2、每年的部门决算工作，上级都会提出新的要求，编报口径时常发生改变，同时，收入分类科目、支出功能分类科目及支出经济分类科目也会发生改变，这增加了工作人员的工作难度，建议上级就相关的要求和改变，召开培训会议，清晰详细地作出解释。 

　　3、加强对财会人员财政法规、会计制度、决算编制等业务培训，提高财会人员综合业务素质。在几年的部门决算工作中发现，有些单位的会计人员素质较低，开会布置的各种口径不知所云，这部分单位的部门决算每年都是老大难问题。填报决算是专业性很强的一项工作，不安排专业素质强的会计人员编报质量会下降，导致财政部门就要花费大量的时间和精力进行审核、校正。所以要想提高部门决算质量，必须提高整体会计人员的素质。 

　　4、决算报表编制要更加全面化、合理化、明晰化、人性化，尽量减少审核人员的工作量。部门决算搞了多年，报表结构基本框架不变，基本平衡审核公式应该全部预设，相关逻辑性审核公式也应设立，但到目前为止，仍有部分基本平衡审核公式、逻辑性审核公式没有设立，增加了部门决算审核人员大量的工作时间，而且由于单位多、数据多、报表多、注意事项多，时间紧、人员紧，严重影响了部门决算的编报速度和质量。同时，部门决算报表软件在一些公式的设立上，值得商榷，建议上级部门对软件报表间的勾稽关系进行合理化设置，以减轻基层工作人员工作量，从而加快编报速度，提高报表质量。以上是我们关于部门决算软件的粗浅认识，不妥之处，恳请上级批评、指正。 

　　在新的历史时期，我们将进一步统一思想、振奋精神、开拓创新、扎实工作，努力开创财政工作的新局面，为建设我区做出积极贡献。